
<figure class="wp-block-image size-large"><img decoding="async" loading="lazy" width="1024" height="569" src="https://blog.save-tax.co.kr/wp-content/uploads/2024/05/장부-없이-종합소득세-추계-신고하면-벌어지는-일-3가지_Thumbnail_1440x800-1024x569.png" alt="" class="wp-image-2255" srcset="https://blog.save-tax.co.kr/wp-content/uploads/2024/05/장부-없이-종합소득세-추계-신고하면-벌어지는-일-3가지_Thumbnail_1440x800-1024x569.png 1024w, https://blog.save-tax.co.kr/wp-content/uploads/2024/05/장부-없이-종합소득세-추계-신고하면-벌어지는-일-3가지_Thumbnail_1440x800-300x167.png 300w, https://blog.save-tax.co.kr/wp-content/uploads/2024/05/장부-없이-종합소득세-추계-신고하면-벌어지는-일-3가지_Thumbnail_1440x800-768x427.png 768w, https://blog.save-tax.co.kr/wp-content/uploads/2024/05/장부-없이-종합소득세-추계-신고하면-벌어지는-일-3가지_Thumbnail_1440x800.png 1440w" sizes="(max-width: 1024px) 100vw, 1024px" /></figure>



<p>사실, 사업 소득이 있는 모든 납세자는 원칙적으로 장부를 작성하여 종합소득세 신고를 해야 합니다.</p>



<p>장부를 통해 내 총 수입이 얼마고, 지출한 경비는 얼마이며, 따라서 순수익(소득)은 얼마인지를 세세하게 기록하여 나라에 알려줘야 하죠. 그리고 이 자료를 바탕으로 나라에서 세금을 매기는 것이고요.</p>



<p>심지어 장부도 전문가만 쓸 수 있는 정도의 복식부기로 작성하는 게 원칙입니다. 하지만, 사업 소득이 있다고 모두에게 이렇게 빡빡한 원칙을 부여하면 종합소득세 신고가 너무 어려워 이탈하는 납세자들이 많아지겠죠?</p>



<p>나라에서는 이런 원칙을 바탕으로 하되, 수입이 비교적 적은 납세자에 대하여 간편하게 세금 신고를 할 수 있는 장치를 촘촘하게 만들어놨습니다.</p>



<p>하지만 어쨌든, 사업 소득이 있는데 장부 없이 종합소득세를 신고하는 건 기본 원칙에서 어긋난다는 사실! 그럼 장부 없이 종합소득세 추계 신고를 하는 분들은 괜찮은 걸까요?</p>



<p>세이브택스에서 이에 대한 답을 3가지로 나누어 정리해드립니다.</p>



<div style="height:120px" aria-hidden="true" class="wp-block-spacer"></div>



<h2 class="wp-block-heading"><strong>1️⃣ 사업을 갓 시작했거나, 수입이 작으면</strong> <strong>아무 일 없어요</strong></h2>



<figure class="wp-block-image"><img decoding="async" src="https://images.unsplash.com/photo-1472851294608-062f824d29cc?q=80&amp;w=1170&amp;auto=format&amp;fit=crop&amp;ixlib=rb-4.0.3&amp;ixid=M3wxMjA3fDB8MHxwaG90by1wYWdlfHx8fGVufDB8fHx8fA==" alt="<출처: unsplash&gt;"/><figcaption class="wp-element-caption">&lt;출처: <a href="https://unsplash.com/ko/%EC%82%AC%EC%A7%84/%ED%9A%8C%EC%83%89%EA%B3%BC-%ED%8C%8C%EB%9E%80%EC%83%89-%EA%B0%84%ED%8C%90-%EC%97%B4%EA%B8%B0-c9FQyqIECds">unsplash</a>></figcaption></figure>



<p>사실, 사업 소득이 있는 사람은 총 수입이 일정 기준을 넘지 않을 때까지는 모두 간편장부 대상자입니다.</p>



<div style="height:10px" aria-hidden="true" class="wp-block-spacer"></div>



<p>👉 <em><a href="https://save-tax.co.kr/blog/%EB%82%B4%EA%B0%80-%EA%B0%84%ED%8E%B8%EC%9E%A5%EB%B6%80-%EB%8C%80%EC%83%81%EC%9E%90-%EA%B0%84%ED%8E%B8%EC%9E%A5%EB%B6%80%EA%B0%80-%EB%AD%94%EB%8D%B0%EC%9A%94" target="_blank" rel="noopener" title="간편장부란 정확히 뭘까?">간편장부란 정확히 뭘까?</a></em></p>



<div style="height:10px" aria-hidden="true" class="wp-block-spacer"></div>



<p>우선 업종별로 정해진 간편장부 대상자 기준을 확인해 봅시다.</p>



<div style="height:10px" aria-hidden="true" class="wp-block-spacer"></div>



<p class="has-text-align-center"><strong>&lt;간편장부 대상자 기준&gt;</strong></p>



<figure class="wp-block-table"><table><thead><tr><th>구분</th><th>업종</th><th>직전 연도 수입 금액</th></tr></thead><tbody><tr><td>가</td><td>농업·임업 및 어업, 광업, 도매 및 소매업(상품 중개업 제외), 부동산 매매업, 아래에 해당하지 아니하는 사업</td><td>3억 원 미만</td></tr><tr><td>나</td><td>제조업, 숙박 및 음식점업, 전기·가스·증기 및 공기 조절 공급업, 수도·하수·폐기물처리·원료 재생업, 건설업(비주거용 건물 건설업 제외), 부동산 개발 및 공급업(주거용 건물 개발 및 공급업 한정), 운수업 및 창고업, 정보 통신업, 금융 및 보험업, 상품 중개업, 욕탕업</td><td>1억 5,000만 원 미만</td></tr><tr><td>다</td><td>부동산 임대업, 부동산업(부동산 매매업 제외), 전문·과학 및 기술 서비스업, 사업 시설 관리·사업 지원 및 임대 서비스업, 교육 서비스업, 보건업 및 사회 복지 서비스업, 예술·스포츠 및 여가 관련 서비스업, 협회 및 단체, 수리 및 기타 개인 서비스업(인적 용역 제외), 가구 내 고용 활동, 인적 용역 제공 사업</td><td>7,500만 원 미만</td></tr></tbody></table></figure>



<div style="height:10px" aria-hidden="true" class="wp-block-spacer"></div>



<p>직전 연도(종합소득세 신고 기간 기준 재작년)의 총 수입을 기준으로 간편장부 대상자가 정해지는데요.</p>



<p>예를 들면 많은 프리랜서가 해당하는 ‘다’군의 인적 용역 제공 사업이라면, 2022년 총 수입이 500만 원이었든, 7,000만 원이었든 모두 간편장부를 써서 신고해야 합니다.</p>



<p>하지만 이 기준에 해당하더라도, 간편장부를 쓰지 않고 종합소득세 신고를 해도 아무런 불이익이 없는 경우가 있습니다.</p>



<div style="height:10px" aria-hidden="true" class="wp-block-spacer"></div>



<ul>
<li><strong>과세 연도(종합소득세 신고 기간 기준 작년)에 신규로 사업을 개시한 사업자</strong></li>



<li><strong>직전 연도(종합소득세 신고 기간 기준 재작년) 수입 금액이 4,800만 원 미만인 사업자</strong></li>
</ul>



<div style="height:10px" aria-hidden="true" class="wp-block-spacer"></div>



<p>위에 해당하면 장부를 쓰지 않고 간편하게 종합소득세 추계 신고를 해도 아무런 불이익이 없습니다. 여기서 추계신고란, 장부나 증빙 서류 없이 국세청에서 정한 경비율로 경비 계산을 갈음하여 간단하게 소득 신고하는 것을 말해요.</p>



<div style="height:120px" aria-hidden="true" class="wp-block-spacer"></div>



<h2 class="wp-block-heading"><strong>2️⃣ 그 외의 간편장부 대상자는 추계신고 시 20%를 가산세로 물어요</strong></h2>



<figure class="wp-block-image"><img decoding="async" src="https://images.unsplash.com/photo-1551529563-fce9529e67ac?q=80&amp;w=1131&amp;auto=format&amp;fit=crop&amp;ixlib=rb-4.0.3&amp;ixid=M3wxMjA3fDB8MHxwaG90by1wYWdlfHx8fGVufDB8fHx8fA==" alt="<출처: unsplash&gt;"/><figcaption class="wp-element-caption">&lt;출처: <a href="https://unsplash.com/ko/%EC%82%AC%EC%A7%84/%EB%A9%94%EB%89%B4%ED%8C%90%EC%9D%84-%EA%B0%80%EB%A1%9C%EC%A7%88%EB%9F%AC-%EA%B0%88%EC%83%89-%EB%AA%A8%EC%9E%90%EB%A5%BC-%EC%93%B4-%EB%82%A8%EC%9E%90-qbC9hh0aRiY">unsplash</a>></figcaption></figure>



<p>위의 표에서 살펴본 간편장부 대상자에 해당하는데, 작년에 사업을 개시한 것도 아니고 재작년 총 수입이 4,800만 원을 넘었다면?</p>



<p>장부 없이 종합소득세 신고 시 가산세를 물게 됩니다.</p>



<p>한눈에 볼 수 있도록 범위를 정리하면 아래와 같습니다.</p>



<div style="height:10px" aria-hidden="true" class="wp-block-spacer"></div>



<p class="has-text-align-center"><strong>&lt;장부 안 쓰면 가산세 무는 간편장부 대상자 기준&gt;</strong></p>



<figure class="wp-block-table"><table><thead><tr><th>구분</th><th>업종</th><th>직전 연도 수입 금액</th></tr></thead><tbody><tr><td>가</td><td>농업·임업 및 어업, 광업, 도매 및 소매업(상품 중개업 제외), 부동산 매매업, 아래에 해당하지 아니하는 사업</td><td>4,800만 원 이상 ~ 3억 원 미만</td></tr><tr><td>나</td><td>제조업, 숙박 및 음식점업, 전기·가스·증기 및 공기 조절 공급업, 수도·하수·폐기물처리·원료 재생업, 건설업(비주거용 건물 건설업 제외), 부동산 개발 및 공급업(주거용 건물 개발 및 공급업 한정), 운수업 및 창고업, 정보 통신업, 금융 및 보험업, 상품 중개업, 욕탕업</td><td>4,800만 원 이상 ~ 1억 5,000만 원 미만</td></tr><tr><td>다</td><td>부동산 임대업, 부동산업(부동산 매매업 제외), 전문·과학 및 기술 서비스업, 사업 시설 관리·사업 지원 및 임대 서비스업, 교육 서비스업, 보건업 및 사회 복지 서비스업, 예술·스포츠 및 여가 관련 서비스업, 협회 및 단체, 수리 및 기타 개인 서비스업(인적 용역 제외), 가구 내 고용 활동, 인적 용역 제공 사업</td><td>4,800만 원 이상 ~ 7,500만 원 미만</td></tr></tbody></table></figure>



<div style="height:10px" aria-hidden="true" class="wp-block-spacer"></div>



<p>다시 한번, ‘직전 연도’는 종합소득세 신고 기간 기준 재작년을 말합니다. 2024년을 예로 들면, 우리는 2024년 5월에 지난 2023년의 총 수입과 비용, 소득 등을 검토하고 확정해요. 따라서 2023년이 이번에 세금을 무는 연도, 즉 과세연도가 됩니다. 그리고 2023년의 전년도인 2022년이 ‘직전 연도’가 되는 것이죠.</p>



<p>따라서 2022년 총 수입이 위 표에서 내가 속하는 업종 구간에 속한다면, 간편장부를 쓰지 않을 시 가산세를 물게 됩니다.</p>



<p>무기장 가산세는 다음과 같이 계산합니다.</p>



<div style="height:10px" aria-hidden="true" class="wp-block-spacer"></div>



<blockquote class="wp-block-quote">
<p>산출세액 × [ 무(미달)기장 소득 금액 / 종합 소득 금액 ] × 20%</p>
</blockquote>



<p>장부를 쓰지 않아서 종합 소득 금액 전체를 무기장했다고 치면, 산출 세액의 20%를 무기장 가산세로 물게 되죠.</p>



<div style="height:100px" aria-hidden="true" class="wp-block-spacer"></div>



<h4 class="wp-block-heading"><strong>📍 그럼에도 추계 신고가 더 유리할 수도 있어요</strong></h4>



<p>상황에 따라, &lt;가산세를 물면서도 추계 신고를 할 때 VS 간편장부를 써서 기장 신고를 할 때&gt; 중 전자가 더 세금이 적게 나올 때도 있습니다.</p>



<p>사람마다 유리한 경우가 다른데요. 자세한 내용은 아래에서 확인해 주세요.</p>



<div style="height:10px" aria-hidden="true" class="wp-block-spacer"></div>



<p>👉 <em><a href="https://save-tax.co.kr/blog/%EA%B0%84%ED%8E%B8%EC%9E%A5%EB%B6%80-%EB%8C%80%EC%83%81%EC%9E%90-%ED%95%84%EB%8F%85-%EA%B0%84%ED%8E%B8%EC%9E%A5%EB%B6%80-vs-%EA%B2%BD%EB%B9%84%EC%9C%A8%EC%97%90-%EB%8C%80%ED%95%9C-%ED%95%B4%EB%8B%B5" target="_blank" rel="noopener" title="간편장부 대상자 필독! 간편장부 VS 추계신고(경비율)에 대한 해답 4가지">간편장부 대상자 필독! 간편장부 VS 추계신고(경비율)에 대한 해답 4가지</a></em></p>



<div style="height:120px" aria-hidden="true" class="wp-block-spacer"></div>



<h2 class="wp-block-heading">3️⃣ <strong>많이 버는데 추계 신고하면? 무신고와 동일하게 간주돼요</strong></h2>



<figure class="wp-block-image"><img decoding="async" src="https://images.unsplash.com/photo-1497215842964-222b430dc094?q=80&amp;w=1170&amp;auto=format&amp;fit=crop&amp;ixlib=rb-4.0.3&amp;ixid=M3wxMjA3fDB8MHxwaG90by1wYWdlfHx8fGVufDB8fHx8fA==" alt="<출처: unsplash&gt;"/><figcaption class="wp-element-caption">&lt;출처: <a href="https://unsplash.com/ko/%EC%82%AC%EC%A7%84/%EC%9D%80%EC%83%89-imac%EC%9D%98-%EA%B7%BC%EC%A0%91-%EC%B4%AC%EC%98%81-%EC%82%AC%EC%A7%84-XLm6-fPwK5Q">unsplash</a>></figcaption></figure>



<p>아래 표에 따른 업종별 수입 기준에 해당하면, 의무적으로 복식부기를 써야 합니다.</p>



<div style="height:10px" aria-hidden="true" class="wp-block-spacer"></div>



<p class="has-text-align-center"><strong>&lt;복식부기 의무자 기준&gt;</strong></p>



<figure class="wp-block-table"><table><thead><tr><th>구분</th><th>업종</th><th>직전 연도 수입 금액</th></tr></thead><tbody><tr><td>가</td><td>농업·임업 및 어업, 광업, 도매 및 소매업(상품 중개업 제외), 부동산 매매업, 아래에 해당하지 아니하는 사업</td><td>3억 원 이상</td></tr><tr><td>나</td><td>제조업, 숙박 및 음식점업, 전기·가스·증기 및 공기 조절 공급업, 수도·하수·폐기물처리·원료 재생업, 건설업(비주거용 건물 건설업 제외), 부동산 개발 및 공급업(주거용 건물 개발 및 공급업 한정), 운수업 및 창고업, 정보 통신업, 금융 및 보험업, 상품 중개업, 욕탕업</td><td>1억 5,000만 원 이상</td></tr><tr><td>다</td><td>부동산 임대업, 부동산업(부동산 매매업 제외), 전문·과학 및 기술 서비스업, 사업 시설 관리·사업 지원 및 임대 서비스업, 교육 서비스업, 보건업 및 사회 복지 서비스업, 예술·스포츠 및 여가 관련 서비스업, 협회 및 단체, 수리 및 기타 개인 서비스업(인적 용역 제외), 가구 내 고용 활동, 인적 용역 제공 사업</td><td>7,500만 원 이상</td></tr></tbody></table><figcaption class="wp-element-caption">※ 전문직 사업자는 직전 연도 수입 금액과 상관없이 복식부기 의무자입니다.</figcaption></figure>



<div style="height:10px" aria-hidden="true" class="wp-block-spacer"></div>



<p>👉 <em><a href="https://save-tax.co.kr/blog/%EB%B3%B5%EC%8B%9D%EB%B6%80%EA%B8%B0%EC%97%90-%EB%8C%80%ED%95%B4-%EA%BC%AD-%EC%95%8C%EC%95%84%EC%95%BC-%ED%95%A0-3w" target="_blank" rel="noopener" title="복식부기, 대체 정체가 뭘까?">복식부기, 대체 정체가 뭘까?</a></em></p>



<div style="height:10px" aria-hidden="true" class="wp-block-spacer"></div>



<p>그런데 장부를 쓰지 않고 추계 신고를 한다면? 복식부기 의무자에게는 좀 더 엄격해집니다. 아예 신고를 하지 않은 것으로 간주해 버려요. 따라서 무신고 가산세가 발생합니다.</p>



<p>심지어 아래 3가지로 계산해서 나온 금액 중 가장 큰 금액으로 가산세를 부과합니다.</p>



<div style="height:10px" aria-hidden="true" class="wp-block-spacer"></div>



<ol>
<li>(무신고 납부 세액) × 20%</li>



<li>[(수입 금액)- (기 납부 세액 관련 수입 금액) ×7/10,000</li>



<li>(산출 세액)×[무(미달)기장 소득 금액/종합 소득 금액] × 20%</li>
</ol>



<div style="height:120px" aria-hidden="true" class="wp-block-spacer"></div>



<h2 class="wp-block-heading"><strong>2만 원대에 꼼꼼하게 종합소득세 신고하세요</strong></h2>



<figure class="wp-block-image size-full"><a href="https://direct.save-tax.co.kr/?utm_source=owned_blog&amp;utm_medium=BLOG&amp;utm_campaign=content&amp;utm_content=장부-없이-추계-신고하면-벌어지는-일"><img decoding="async" loading="lazy" width="1024" height="538" src="http://blog.save-tax.co.kr/wp-content/uploads/2024/05/image-6.png" alt="" class="wp-image-2246" srcset="https://blog.save-tax.co.kr/wp-content/uploads/2024/05/image-6.png 1024w, https://blog.save-tax.co.kr/wp-content/uploads/2024/05/image-6-300x158.png 300w, https://blog.save-tax.co.kr/wp-content/uploads/2024/05/image-6-768x404.png 768w" sizes="(max-width: 1024px) 100vw, 1024px" /></a></figure>



<p>수입 규모가 커서 세무사나 회계사를 부담없이 쓰는 분들이 아니라면, 종합소득세 신고철은 항상 부담스럽기만 합니다.</p>



<p>일하기 바빠 죽겠는데, 어려운 세무 용어 하나하나 들여다 보며 내 수입과 소득을 들여다 보고 수많은 각종 세제 혜택을 검토한다는 건 사실상 불가하죠. 그렇다고 세무사를 쓰기엔? 비용이 부담스러우실 거예요.</p>



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<div class="wp-block-group has-global-padding is-layout-constrained wp-block-group-is-layout-constrained">
<div style="height:30px" aria-hidden="true" class="wp-block-spacer"></div>



<figure class="wp-block-image size-full"><a href="https://direct.save-tax.co.kr/?utm_source=owned_blog&amp;utm_medium=BLOG&amp;utm_campaign=content&amp;utm_content=장부-없이-추계-신고하면-벌어지는-일"><img decoding="async" loading="lazy" width="820" height="272" src="https://blog.save-tax.co.kr/wp-content/uploads/2024/04/세이브택스-블로그_배너_01-1.png" alt="" class="wp-image-2132" srcset="https://blog.save-tax.co.kr/wp-content/uploads/2024/04/세이브택스-블로그_배너_01-1.png 820w, https://blog.save-tax.co.kr/wp-content/uploads/2024/04/세이브택스-블로그_배너_01-1-300x100.png 300w, https://blog.save-tax.co.kr/wp-content/uploads/2024/04/세이브택스-블로그_배너_01-1-768x255.png 768w" sizes="(max-width: 820px) 100vw, 820px" /></a></figure>



<div style="height:120px" aria-hidden="true" class="wp-block-spacer"></div>
</div>
